各国电子发票与税务合规的最新动向。日期为我们的整理 / 更新时间，具体政策以各国税务机关官方公告为准。
2026 年 1 月 1 日起越南全面废止个体户包税制（thuế khoán），520 多万户个体工商户改按实际营收自行申报；2025 年 12 月 10 日通过的新《个人所得税法》（109/2025/QH15）同时把免税营收门槛从 2 亿提到 5 亿越南盾，只对超出部分计税，约九成原纳税个体户不再缴个税。免税面变大，记账义务却落到每一户头上——年营收 10 亿盾以上的零售餐饮户还得用与税务机关直连的收银机开电子发票。在胡志明市堤岸做批发、在河内开杂货铺的华商，今年的变化不是税变多，而是从“跟税务员谈个数”变成“拿流水说话”。
希腊 B2B 电子发票强制自 2026 年 10 月 1 日起进入第二阶段，覆盖大企业以外的全体其余企业：发票须先报送 myDATA 平台、经 AADE 校验取得唯一识别码（UID）才合规，纸质与手写票不再作数，渐进适应期至 2026 年 12 月 31 日。法律依据为欧盟理事会实施决定 (EU) 2025/502。在雅典做批发、百货、餐饮的华商应尽早选定 AADE 认证服务商并对接收银 / 进销存系统。
布基纳法索的认证规范化电子发票（Facture Normalisée Électronique Certifiée, FNEC）已于 2026 年 7 月 1 日起对实际利润制（régime réel）下的大中型企业强制，截至 7 月中旬未见任何推迟消息。这套制度由税务总局 DGI 主导、2026 年 1 月 6 日在瓦加杜古启动，取代 2017 年起的纸质规范化发票——每张票须经认证系统开具，带唯一不可伪造识别码、可扫码验证的二维码和自动时间戳。小企业 2027 年纳入、微型企业 2028 年跟进，在此之前继续用带 vignette 的纸质票。在瓦加杜古 Rood Woko 市场做百货批发、或在博博迪乌拉索开餐饮的华商，如果营业额够得上 RNI 那一档，现在开出的每张 TVA 发票都在这套系统射程之内。
尼日利亚的全国电子发票制度进入第二批：原联邦税务局 FIRS（2026 年 1 月起改组更名为尼日利亚税务局 NRS）推行的电子财政系统 EFS／商户-买方方案 MBS，已于 2026 年 7 月 1 日把年营业额 10 亿至 50 亿奈拉的中型纳税人正式纳入强制，执法自 2027 年 1 月起；大型纳税人（≥50 亿奈拉）早在 2025 年 8 月上线、11 月 1 日为合规截止，中小微（<10 亿奈拉）排到 2027 年 7 月。制度走四角模型，所有 VAT 登记供应商的 B2B、B2G 发票须经持牌接入点（APP）实时预清算、取得发票参考号 IRN 后方可开出，B2C 于开票后 24 小时内上报。在拉各斯、卡诺、奥尼查做批发和实体零售的华商，开出的 B2B 票都在射程之内。
阿联酋基于 Peppol 五角模型的全国电子发票制度走到了实操这一步：2026 年 7 月 1 日试点正式启动，任何企业自当日起都可以自愿加入。财政部 2026 年 5 月修订 2025 年第 244 号部长决议，把年收入不低于 5000 万迪拉姆的大企业指定认证服务商（ASP）的期限从原来的 2026 年 7 月 31 日延至 10 月 30 日，但强制开票日期不动，仍是 2027 年 1 月 1 日；年收入不足 5000 万迪拉姆的企业 2027 年 7 月 1 日跟进，B2C 暂不纳入。在迪拜龙城做批发的华商，开出去的每一张 B2B 发票都在这套制度射程之内；德拉的杂货店卖给顾客的零售小票暂时不受影响，但从供应商进货收到的发票会先一步电子化。
法国电子发票（facturation électronique）改革定于 2026 年 9 月 1 日启动：所有在法且缴纳增值税的企业，自该日起必须能通过税局认证平台（PA，原 PDP）接收电子发票；大企业与中型企业（ETI）同日起须开具，中小微企业（PME / TPE）开具义务延至 2027 年 9 月 1 日。发票须经认证平台流转、交易数据同步报送税局，标准格式为 Factur-X / UBL 2.1 / CII。
加蓬 2026 年财政法（Loi n°041/2025）规定，E-Fact 电子发票系统自 2026 年 1 月 1 日启动，7 月 1 日起全面强制所有 TVA 纳税人；FEN 格式须通过政府免费门户 e-DEF 提交，违规将面临罚款。加蓬 TVA 标准税率 18%，原木出口禁令持续有效。
挪威议会于 2026 年 6 月正式批准强制 B2B 电子发票法规：自 2027 年 1 月 1 日起，卖方须向已在 ELMA 注册的买方强制开具电子发票（Peppol BIS 3.0）；2030 年起买方接收义务同步强制。挪威非欧盟成员，此次为独立立法，不适用 EU ViDA 框架。
老挝财政部于 2026 年 5 月 29 日正式上线 E-Tax Invoice 电子发票平台，作为税务现代化与数字政府建设的一部分，用于规范开票、提升征管透明度与财政收入。这标志老挝电子发票从无到有迈出第一步，但平台仍处早期、分阶段推广阶段，覆盖范围与强制时点尚待官方进一步明确。在老挝经营的华商应留意后续接入要求与开票规则变化，提前评估自身财务与开票系统的对接安排。
刚果 DRC 税务局（DGI）第 006 号通知（2026-04-08）确认：SFEC 电子发票系统自 2026 年 5 月 15 日起强制执行，B2B 发票须经 DGI 认证平台取得电子唯一编号，未合规发票买方不得抵扣进项 TVA（16%）。
卡塔尔内阁于 2026 年 5 月 6 日通过《电子发票草案法》，预计 2027 年 1 月 1 日起分阶段强制，大型企业先行；卡塔尔目前仍无 VAT，此次为独立电子发票立法，华商须提前评估系统准备度。
希腊依据欧盟理事会 Decision (EU) 2025/502 授权与税局决定 A.1044/2026，自 2026 年 3 月 2 日起对 2023 年营收超 100 万欧元的大企业强制境内 B2B、对非欧盟 B2B 及 B2G 电子发票，须经 myDATA 平台清算取得唯一识别码；3 月 2 日至 5 月 3 日为过渡期，其余企业自 2026 年 10 月 1 日起纳入。
坦桑尼亚税务局（TRA）自 2026 年 2 月 9 日起上线综合国内收入管理系统 IDRAS，将纳税登记、报税、缴税、电子税控收据（EFD）、税务评估与往来函件等整合到单一全天候在线平台。新系统一大亮点是纳税人可不用专用 EFD 机器即可开具电子税控收据，并可在线申请税务清缴证明。对在坦经营、需按规开具 EFD/VFD 发票的华商而言，开票与合规流程将进一步数字化。
自 2026 年 1 月 1 日起，在比利时设立的增值税登记企业之间的境内 B2B 应税交易，必须开具并通过 Peppol 网络交换符合 EN 16931 标准的结构化电子发票（Peppol BIS Billing 3.0 / UBL 格式）。法律依据为 2024 年 2 月 6 日修订增值税法的联邦法律及 2025 年 7 月公布的王室法令。前三个月（1 月 1 日至 3 月 31 日）设宽限期暂不处罚。在比华商应尽快接入 Peppol。
保加利亚自 2026 年 1 月 1 日起正式成为欧元区第 21 个成员国，官方固定汇率 1 EUR = 1.95583 BGN；双币标价义务（列弗+欧元）持续至 2026 年 8 月 31 日。VAT 标准税率 20% 不变，在保华商须更新收银系统和合同货币条款。
加纳《增值税法 2025》(Act 1151) 自 2026 年 1 月 1 日起施行：废除 COVID-19 levy，NHIL/GETFund 改为可抵扣、不再层层叠税，标准增值税综合税负从约 21.9% 降至约 20%；登记门槛上调，零售常用的 VAT Flat Rate Scheme（3%）取消。
以色列税务局（ITA）的发票分配号（Allocation Number）门槛逐年下调：约 2.5 万谢克尔（2024-05）→ 约 2 万（2025）→ 2026 年起约 1 万谢克尔，并据报进一步降至约 5,000。超门槛发票须先经 ITA 实时取号、买方才能抵扣进项；标准 VAT 已自 2025 年起升至 18%。
多米尼加税务总局（DGII）通过第 25-25 号公告确认：分配给“全国大型纳税人”的非电子（B 类）凭证序列将于 2025 年底正式失效，自 2025 年 12 月 31 日起，全国大型纳税人必须专用电子税收凭证（e-CF，E 类）。逾期未上线者将无法开具合规凭证。
马来西亚总理于 2025 年 12 月 7 日宣布，自 2026 年 1 月 1 日起电子发票免征门槛由 50 万林吉特上调至 100 万林吉特；同期年营业额 100 万至 500 万林吉特的小型企业（第四阶段）须开始强制开具电子发票。年营业额低于 100 万林吉特的企业暂获豁免。
西班牙通过 2025 年 12 月 2 日的 Real Decreto-ley 15/2025，将 Veri*Factu 认证开票软件的强制启用日整体后延一年——企业所得税纳税人（含各类 S.L. 公司）延至 2027 年 1 月 1 日，自雇者及其他纳税人延至 2027 年 7 月 1 日。但软件厂商早自 2025 年 7 月 29 日起就须提供合规版本，且商户使用不合规开票软件最高可被罚每年 5 万欧元。马德里 Cobo Calleja 一带以 S.L. 形式经营的华商批发与门店，应利用这段缓冲期尽早换用带二维码、防篡改记录链的认证收银开票系统，而非等到临期。
俄罗斯总统于 2025 年 11 月 28 日签署联邦法 425-FZ，将增值税（НДС）标准税率自 2026 年 1 月 1 日起由 20% 上调至 22%；食品、药品、儿童用品等社会必需品仍保留 10% 优惠税率，软件相关免税延续。在俄经营的华商进货成本与零售定价随之上升，需在年底前完成收银与开票系统切换。
沙特税务总局（ZATCA）公布第二阶段（集成阶段）第24批纳入标准：2022、2023 或 2024 任一年应税营业额超过 37.5 万沙特里亚尔的居民纳税人均被纳入，须在 2026 年 4 月 1 日至 6 月 30 日期间完成与 Fatoora 平台的对接。在沙特开店的华商若营业额达到该门槛，应尽早确认对接与发票格式要求。
菲律宾税务局（BIR）2025 年 9 月 5 日发布 RR 26-2025，将强制开具结构化电子发票并经电子销售报送系统（EIS）申报的截止日，由原定 2026 年 3 月 14 日延至 2026 年 12 月 31 日。首批强制对象为大型纳税人（LTS）、电商及使用电算会计系统（CAS）者；普通零售小店暂未纳入。在菲华商若属上述范围，应抓紧完成 EIS 对接。
波兰总统于 2025 年 8 月 27 日签署修订增值税法与 KSeF 法的法案，确立国家电子发票系统（KSeF）为强制系统。2024 年营业额超 2 亿兹罗提的大型纳税人自 2026 年 2 月 1 日起强制使用，其余增值税登记企业自 2026 年 4 月 1 日起，最小微型企业延至 2027 年 1 月 1 日。
依据第 141/2025 号法案（2025 年 7 月 25 日刊于官方公报第 699 号），自 2025 年 8 月 1 日起，罗马尼亚标准增值税（TVA）由 19% 上调至 21%，原 5% 与 9% 两档低税率合并为单一 11% 低税率，食品、药品、住宿、图书等多归入 11%。在罗经营的华商须按新税率调整定价、合同与收银开票，部分住房供应在过渡期内仍适用 9% 至 2026 年 8 月 1 日。
哈萨克斯坦总统于 2025 年 7 月 18 日签署新税法典，VAT（ҚҚС）标准税率自 2026 年 1 月 1 日起从 12% 上调至 16%；VAT 登记门槛同步从 20,000 MCI 降至 10,000 MCI；ESF 电子发票开具时限从 180 天压缩至 15 个自然日。
马达加斯加 DGI 于 2025 年 7 月 2 日颁布电子发票法令，覆盖 B2B/B2C/B2G 全场景；大型企业须在 DGI 中央平台上线后 6 个月内合规，中型 1 年，小微 2 年。TVA 标准税率 20% 不变。
突尼斯通过 Tunisie TradeNet（TTN）平台推行 El Fatoura 电子发票：大型企业自 2025 年 7 月 1 日起强制；2026 年财政法（2025-12-12）规定 2026 年 1 月 1 日起扩展至所有应税服务商，违规罚款机制已启动。
约旦 ISTD 自 2025 年 4 月 1 日起全面强制 JoFotara 电子发票系统（清算式），所有应税纳税人须先上传发票至 ISTD 获取 QR 码后方可交付客户，无营业额规模豁免；违规罚款机制已启动。约旦标准销售税 16% 不受影响。
安哥拉总统于 2025 年 3 月颁布第 71/25 号总统令，正式立法推行强制电子发票（Fatura Eletrónica）；大型企业自 2026 年起首批强制，中小商户分阶段跟进。IVA 两档制（14%/7%）及 CEOC 外汇附加税 10% 不受本次改革影响。
根据《增长机会法》（Wachstumschancengesetz），自 2025 年 1 月 1 日起，所有德国境内 B2B 企业无论规模大小，都必须具备接收并存档符合 EN 16931 标准结构化电子发票的能力。强制开具则分阶段推进：营业额超 80 万欧元企业自 2027 年、其余企业自 2028 年起。
印尼税务总局（DJP）的核心税务管理系统 Coretax 自 2025 年 1 月纳税期起全面投入使用，将登记、申报、缴税、退税等功能整合到统一平台。该系统依据 2024 年 10 月 18 日发布的财政部第 81/2024 号条例（PMK-81/2024）运行，一次性废止并整合了 42 项旧税收法规。
刚果共和国（首都布拉柴维尔，区别于刚果民主共和国/金沙萨）2025 年财政法强制要求 TVA 纳税人使用 SFEC 电子发票系统；违规最高罚款 5000 万 FCFA。TVA 标准税率 18.9%（18% 基础 + 5% 附加），法人企业无营业额门槛须强制登记。
斯洛伐克自 2025 年 1 月 1 日起将 DPH 标准税率从 20% 上调至 23%；原 10% 低税率废止，重组为 19%（基本食品/药品）和 5%（超低档）两档；eFaktúra B2B 电子发票 2026 年全年自愿过渡，2027-01-01 起强制（2025-12-09 议会通过）。
赞比亚 ZRA 自 2024 年 10 月 1 日起强制所有 VAT 注册商户使用 Smart Invoice 系统开具发票；2025 年 1 月 1 日起旧格式纸质发票不再被认可为合规凭证。铜带省中资矿业服务商和卢萨卡华人零售商须已完成切换，否则将面临进项税抵扣被拒和罚款。
阿尔及利亚自 2024 年 1 月 1 日起正式废除 TAP（职业活动税），该税原按营业额约 2%（制造业）或 1%（建筑/出口）征收，与 TVA 19% 并行叠加；废除后企业综合税负明显下降，在阿华人建材商、工程商受益明显。
斯里兰卡 IRDSL 依据 2023 年 12 月公报（No. 2363/22），自 2024 年 1 月 1 日起将 VAT 标准税率从 15% 上调至 18%；强制登记门槛同步降至 6000 万卢比/年（原 8000 万），并将于 2026 年 7 月进一步降至 3600 万。